В начале деятельности предпринимателю предстоит решить множество вопросов: зарегистрировать бизнес, выбрать обслуживающий банк, подобрать налоговую систему и т. д. Портал сравнения банковских услуг и сервисов Creditura поможет сравнить тарифы на расчетный счет в банке Райффайзен, Сбербанке, ВТБ и других финансовых организациях и выбрать выгодные условия обслуживания. Но с налоговым режимом бизнесмену придется определиться самостоятельно.

Выбирать подходящий налоговый режим нужно с учетом специфики бизнеса, предполагаемых оборотов и других параметров. Наибольшей популярностью у малого бизнеса пользуются УСН и ПСН. Они также позволяют новым бизнесменам получить поддержку от государства. Для данной категории налогоплательщиков предлагаются налоговые каникулы. Но чтобы воспользоваться этой преференцией, нужно соблюсти ряд условий.

Кто сможет претендовать на налоговые каникулы

Налоговые каникулы – это определенный период времени, в течение которого ИП может не платить налоги, применяя нулевую ставку. Впервые ввел это понятие Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ. Преференции стали доступны с 2015 года. Планировалось, что программа продлится до 2017 года, но по различным причинам сроки ее действия увеличивались. В 2020 году Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ продлил действие преференций до 2024 года.

На общества с ограниченной ответственностью и компании с другими организационно-правовыми формами каникулы не распространяются. Они доступны только ИП.

Условия применения каникул по налогам

Поддержка от государства по налогам ориентирована на тех, кто создает малый бизнес. ИП может получить право на преференции в том случае, если выполняются следующие условия:

• ИП зарегистрирован впервые. В обзоре практики от 04.07.2018 Верховный суд указал, что вправе рассчитывать на данную поддержку и предприниматели, ранее прекратившие деятельность по любой причине, снявшиеся с государственного учета и зарегистрированные вновь.
• ИП использует УСН или ПНС. Если при регистрации ИП оказался по общим правилам на ОСН, он вправе перейти на «упрощенку» или патент и воспользоваться преференцией в течение двух лет с даты внесения записи в ЕГРИП.
• ИП занимается оказанием бытовых услуг, производством или его деятельность связана с научной или социальной сферой. Виды деятельности, для которых доступны каникулы по налогам, определяет каждый субъект РФ самостоятельно. Но они должны входить в категории, приведенные в законе.
• Услуги или товары приносят основной доход ИП. Их доля должна составлять не меньше 70%.

Регионы могут устанавливать дополнительные условия для применения преференции. Например, они вправе вводить ограничения по количеству работников у ИП или размеру дохода.

Как воспользоваться преференцией

Порядок действий для применения льготы по каникулам будет зависеть от выбранной системы налогообложения. Предпринимателям на ПСН достаточно подать заявление на оформление патента, указав в нем нулевую ставку и ссылку на закон субъекта РФ, предусматривающий введение преференций.

ИП на УСН для получения льгот должен в стандартном порядке подать заявление о переходе на «упрощенку», а нулевую ставку нужно указать в декларации, сдаваемой по итогам года. Никаких дополнительных заявлений отправлять в этом случае не требуется.

Нюансы применения каникул по налогам

Каникулы по налогам действуют в таких регионах, как Брянская, Владимирская, Костромская, Ленинградская области, КБР и множества других субъектов РФ. При применении данной льготы нужно учитывать еще ряд нюансов:

• Срок действия налоговых каникул для вновь зарегистрированных ИП ограничен. Он определяется региональными властями и составляет от 1 до 3 лет.
• Независимо от даты начала применения налоговых каникул они закончатся не позднее 1 января 2024 года. Будет или нет продлеваться программа, пока неизвестно.
• Региональным законодательством может быть определен иной срок действия преференций. К очередному продлению программы могут присоединиться не все субъекты РФ.
• Применение каникул не освобождает ИП на УСН от сдачи отчетности. По итогам года налогоплательщику нужно будет отправить декларацию в ИФНС. Причем заполнять ее следует внимательно. Если в отчете будет указана стандартная ставка, предприниматель автоматически утратит право на преференции.

В течение действия каникул применяется освобождение только от платежей по УСН или ПСН. ИП придется по-прежнему платить все остальные налоги, предусмотренные законодательством, например на транспорт или землю. Дополнительно у предпринимателя при применении преференций остается обязанность уплачивать взносы в ПФР, ТФОМС и другие фонды как за себя, так и за всех работников.

Налоговые каникулы позволяют снизить платежи по налогам в начале деятельности и развиваться быстрее. Но воспользоваться преференцией смогут только ИП из определенных отраслей. Кроме того, налогоплательщику нужно заранее ознакомиться с региональными законами, чтобы понять, попадает он под действие льгот или нет.